【摘要】：随着我国医疗事业的快速发展，医院涉及到的经济形式也越来越复杂，需要签订的合同也越来越多，因此也就加大了医院管理的难度。内部控制是提高医院管理的重要保障，也是提高医院合同管理水平的关键，医院的管理者需要从内部控制的角度出发来提高医院合同管理。本文从合同管理的重要意义出发，分析了医院合同管理内部控制存在的问题，并提出了几点内部控制下加强医院合同管理的建议，目的在于提高医院合同管理水平，促进我国医院得到健康稳定的发展。

　　【关键词】：内部控制 医院 合同管理 医院管理 思考

　　一、合同管理的意义

　　随着我国市场经济的不断发展，我国医疗业务的发展规模也在不断的扩大，在医院的发展过程中也需要签订大量的经济合同，例如采购医疗设备合同、基建工程合同、租赁设备合同、采购药品合同、医保合同、聘用劳动合同、财产保险合同、建设信息化合同、物业管理合同等。由于医院经济活动和合同的种类也较多，例如一所大型的三甲医院，一年需要签订的经济合同的经济价值通常占了医疗支出的绝大比例。

　　经济合同签订的主要目的在于保证合作的顺利进行，将合同主体双方的义务和权力予以明确，促进医疗活动的顺利开展。合同文档是整个经济活动中重要的法律凭证和重要依据，可以实现对医院经济活动的事前、事中、事后的规范化管理，可以维护医院的基本权益，保证医院得到健康稳定的长期发展。

　　二、医院合同管理内部控制存在的问题

　　从实际情况来看，现阶段我国医院合同管理内部控制存在一些问题，主要体现在以下几个方面：

　　(一)缺乏健全的合同管理制度

　　由于医院涉及到的经济活动比较复杂，因此也就加大了制定经济合同管理制度的难度，一些医院并没有制定出完善的合同管理制度，在签订合同之前，并没有做好意见征集、资信调查、研讨合法合规性等工作。由于合同管理制度的不完善直接导致经济项目内容研判不科学、评估不力的问题，在订立合同的过程中内容不完整、描述文字不完整、使用合同公章不规范的问题，在执行合同的过程中出现变更条件、经济纠纷的问题。

　　(二)缺乏规范的合同审批和决策流程

　　审核合同是合同管理的一个比较重要的环节，其中的每一个细节都会涉及到医院的不同部门，例如后勤、财务、审计、医务、信息、人事等部门，如果缺乏集体对合同的审批、会签，就会出现合同不全面、不周到的问题，最终影响到执行合同的效果。然而从实际情况来，看一些医院在签订重大经济事项合同的过程中，并没有聘请专业的法律顾问，因此在经济合同中也存在着较大的法律风险。

　　(三)合同管理信息化不足

　　从实际情况来看，很多医院将工作的重点放在了提高医疗水平上，对合同管理并没有实现信息化的管理，很多经济合同签订时以纸质的形式完成，纸质合同是属于一种纸质的凭证，是有着一定的阶段性的。随着现代科学技术的快速发展，大数据的时代已经到来，纸质合同的一些弊端也逐渐的显现出来，例如在修订、审批经济合同的过程中需要通过人工来逐个递交，因此就会耗费大量的人工成本。同时纸质合同并不能进行及时的查阅，不能快速准确地对数据进行统计、分析。

　　三、内部控制下加强医院合同管理的建议

　　从上述情况来看，现阶段我国医院合同管理的内部控制还存在着一些问题，因此医院的管理者要从内部控制的角度出发，加强对医院合同的管理，主要可以采用以下方法：

　　(一)不断完善医院合同管理制度

　　医院应该结合实际经济活动，根据《医院会计制度》、《医院财务制度》、《中华人民共和国合同法》等相关法律法规，制定出适合本医院经济发展的医院合同管理制度，聘请专业的法律人员参与到合同管理制度的工作中去。

　　在医院合同管理制度中要将工作人员的职责与分工予以明确，在签订合同之前要由项目部门、合同主管部门、审计部门、财务部门、法律部门共同研讨项目的可行性;在订立合同的阶段，项目部门要带头做好合同的起草工作，相关部门要参与到合同的修订、审核、谈判等工作当中去，然后再经过医院领导的修订、审核、决策、审批;在执行合同的阶段，审计部门、项目部门、其他部门要按照项目的执行进度，及时的发现合同中的问题，积极采用科学合理的方法来解决问题。

　　同时医院在制定合同管理制度的时候要明确合同公章的管理，要有相关的集体会签、会议纪要、审批记录等决策性的文件，这些文件需要合同盖章才能够生效，对于没有盖章的合同，合同就不具备法律效率。建立起履行合同的制度，明确合同执行人员的相关责任，定期对合同履行情况进行考核，将考核的结果与人员的工资绩效相挂钩。

　　(二)优化合同管理流程

　　医院的管理者要从以下几方面着手优化合同管理流程：

　　一方面要优化合同的审批管理流程。由于医院经济合同的种类较多，不同合同的技术要求也会有所差异，因此就需要各个部门各司其责，严格地对合同的条款和内容进行把关。审计部门要不断完善合同管理的审批流程，加强对合同审批环节的监督管理，这样才能提高审批合同的时效性，提高合同管理的科学性。在合同签订之前要进行项目的论证，合同主管部门要负责草拟合同的工作，监察、审计、财务等部门要共同参与合同的审核工作当中去，最好经过分管院长的审批、确认后才签订合同。在签订合同之后，合同主管部门要将与合同有关的资料，例如合同的草稿、修改稿、正式合同原件等，移送到医院办公室，医院要设置专门的人员进行管理，主要负责合同类别的登记、复印、编号、签收、归档等工作。

　　另一方面要优化合同付款的管理流程。合同款项的支付环节是履行的重要环节，因此合同款项的支付环节也是内部控制的关键。在经济合同正式签订之后，相关的职能部门也要从合同的约定出发，及时的办理相关合同款项的支付手续。

　　(三)实现经济合同的信息化管理

　　实现医院经济合同的信息化管理是促进医院管理精细化、科学化发展的必然趋势，一般来说医院合同信息化管理的主要框架分为：准备、订立发起、签署、成立、履行、总结查询阶段，医院的管理者可以通过自行研发或购买软件的方法，实现经济合同信息化与OA办公自动化的合并管理，达到信息流程与工作流程的紧密结合。通过对合同的信息化管理，可以及时的掌握合同的审核、修订等情况，提高管理合同的效率，避免出现合同误差的问题，也可以对合同风险进行事前的预警，提高医院管理的水平。

　　(四)对合同进行全面的审核

　　在签订经济合同之前，医院审计部门要严格的对项目投资、采购物资、购买劳务等环节进行严格的审计，对经济合同的内容进行全面的了解。当经济合同签订之后就有了一定的法律效力，审计部门要审核合同文本，对签订合同一方的履约能力、资信能力进行审核，例如审核合同主体资格是否合法，要合同严谨性进行严格的审查，审查招标方式和条件是否与招标、议标的结果相一致;审计部门要对报送资料的完整性进行审核，例如合同资料要包括招标文件、投标文件、评标报告、中标通知书、谈判资料等，保证合同文本的内容真实，语言真实严谨，这样可以降低签订合同的风险性。

　　四、总结

　　综上所述，合同管理对于医院管理可以起到重要性的意义，因此医院的管理者要认识到合同管理内部控制中存在的问题，并积极的采用科学合理的措施来加强合同管理，这样才能有效的规避合同管理风险，维护医院的资产安全，保证医院经济活动的顺利开展。

作者 | 朱文坤（惠州市中大惠亚医院 ）

来源 | 微信公众号[中培财审通]